代理发行股票 债券

金融信托机构受企业委托代办理股票、债券发行事宜的信托业务。 企业委托代为办理股票、债券发行事宜的信托业务。办理发行股票、债券业务时，金融信托机构应对企业申请书及有关文件进行认真审核，并与发行企业签订代理合同；对发行企业实施必要的监督和管理，确保投资者利益，但对发行单位的经营状况和经济后果，金融信托企业不负连带责任。代理发行方式分为代销方式、承购包销方式和余额承购包销方式三种。采用代销方式时，信托企业应按委托人约定的价格或面值记帐，借记“代发行证券”，贷记“代发行证券款”；证券售出后，借记“银行存款”等，贷记“代发行证券”；所集资金付给发行单位并收取手续费，借记“代发行证券款”，贷记“银行存款”、“手续费收入”；发行期结束，信托企业将未售出的证券退还委托方，借记“代发行证券款”、贷记“代发行证券”，采用承购包销方式时，承购代发行证券，信托企业借记“代发行证券”，贷记“银行存款”等；售出承购包销的证券，借记“银行存款”等，贷记“证券发行”；代发行证券的承购价与销售价之间的差额，借记“证券发行”，贷记“本年利润”；发行期结束后，未售出的证券余额转入自营库存证券或长期投资，即借：“自营库存证券”、“长期投资”，贷：“代发行证券”，采用余额包销方式时，在发行期间，以代销方式核算，发行期结束，未出售的证券由信托机构承购，按全额包销方式核算，收到委托发行证券时，借记“代发行证券”，贷记“代发行证券款”；发行期结束后，所集资金拨付发行单位，并收取手续费，借记“代发行证券款”，贷记“银行存款”、“手续费收入”；未售出证券，金融企业按合同承购，转为自营库存证券或长期投资；承购价格为约定售价减去手续费，将承购价款付给发行单位，并转销承购价与约定售价的差额，借记“代发行证券款”（约定售价），贷记“银行存款”和“代发行证券”（差价）。