财务

是指企业在生产经营过程中与资金有关的事务及其与有关方面发生的关系。企业在生产经营过程中与资金有关的事务就是指有关资金筹集、使用、耗费、收回、分配等方面的活动，即财务活动财务，一般地说，就是社会财富方面的经济业务。在商品经济条件下，就是引起各经济组织资金运动（资本运动）的经济业务，亦即财务活动。在企业中，具体包括资金的筹集、使用、耗费、回收、分配等项内容。资金的筹集，是指企业从哪些渠道，以何种方式取得生产经营资金。资金筹集是一个企业生产经营活动的起点和前提条件，否则企业一切活动都成了无源之水、无本之木。筹资渠道，是指企业资金从哪些方面取得或形成目前我国国有企业的筹资渠道主要有：国家财政资金、银行信贷资金、其他单位资金、社会个人资金、企业内部资金、外商资金等。筹资方式，是指企业资金的取得方式或途径我国国有企业的筹资方式主要有：财政拨款、银行借款、企业之间融资（如联营）、融资租赁、商业信用、内部集资、引进外资、发行股票债券等。资金的使用，是指企业将筹入内资金用于什么方面。工商企业的资金使用，有两大方面，一是购入固定资产，如机器设备、房屋建筑物等，二是购入流动资产，如工业企业的原材料、辅助材料、包装物等，商业企业的库存商品、物料用品等。资金的耗费过程，就是成本的形成过程。工商企业的资金耗费主要是：固定资金的耗费，即固定资产的磨损，流动资金的耗费，以及货币资金的耗费，即以货币资金支付其生产费用和商品流通费用，资金使用和资金耗费是两个有区别的概念，前者是以货币资金购置生产要素，形成资金垫支，构成资金占用；后者是资金的消耗，形成生产费用，构成产品成本。当然，在实际工作中，人们并未将它们严格区分，而往往统称为资金使用。资金回收，是指企业取得经营收入，收回垫支资金。在正常情况下，资金回收额要大于资金耗费额，这个差额就是企业实现的生产经营成果。资金的顺利回收，既是补偿资金耗费的必要，又是再生产得以为继的前提。财务活动的最后一个环节是财务成果的分配。在我国经济体制改革以前，国有企业的资金几乎全部来源于国家投资，因而其实现的财务成果绝大部分上交给国家，只有其中很少的一部分留归企业支配。在目前企业筹资渠道多元化的情况下，企业实现的财务成果必须按各方投资者出资额的多少和企业发展的需要进行合理分配。企业回收资金相当于资金耗费的部分，用于企业的成本补偿，留给企业作为简单再生产的资金来源。实现的财务成果，主要有两大分配渠道，一是留给企业用于扩大再生产，二是作为投资者的投资收益。由于财务成果的分配是通过货币资金的支付和调度而实现的，因而财务成果的分配其实也就是资金的分配。企业财务活动的五个环节，即资金的筹集、使用、耗费、回收、分配，共同构成了企业财务循环系统。与财务活动的循环相联系，工业企业的资金也不断地由货币资金向固定资金和储备资金转化，并依次通过生产资金、成品资金和结算资金阶段，再回到货币资金的起点形态。企业财务活动与有关方面发生的关系，即财务关系。这主要有：（1）企业与国家之间的财务关系；（2）企业与企业或其他部门的财务关系；（3）企业内部各单位之间的财务关系；（4）企业与本单位职工之间的财务关系。