现金管理

国家根据经济政策和国民经济发展需要，制定法律或法令，由银行对各单位的现金收支和使用数量、范围等进行控制和监督。由于现金管理有利于货币流通的计划调节、币值的稳定，有利于货币发行权的集中统一，能够有效控制社会集团购买力和消费基金的膨胀，集中和利用大量闲散资金和节约现金使用，所以在金融管理中占有很重要的地位。我国从五十年代开始就发布了《关于实行现金管理的决定》。1977年11月又重申和补充了过去的有关制度。经济体制改革以后，国家适应新的形势放宽了现金管理，出现了一些利用搞活经济之机使用现金进行违法活动的现象，于是1984年又发布《关于加强现金管理的几项暂行规定》。随着经济的发展，商品生产和流通扩大，市场流通的现金不断增多，旧有法规已不能适用新的形势。1988年9月12日国务院发布了《现金管理暂行条例》，同年9月23日中国人民银行制定了《现金管理暂行条例实施细则》。是目前行之有效的法规。主要内容是：①中国人民银行是现金管理的主管机关，专业银行和其他金融机构负责具体执行事项。②凡在银行和其他金融机构开立帐户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其 他单位都是现金管理的对象，必须接受开户银行 的监督。③现金使用的范围限于：职工工资、工资性津贴；个人劳务报酬，包括稿费、讲课费及其他专门工作报酬；按规定支付给个人的各种科学技 术、文化艺术、体育等各项奖金；各种劳保、福利费 用及国家规定对个人的其他现金支出；收购单位 向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；出 差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（1000 元）以下的零星支出；确实需要现金支付的其他支 出。④开户单位的现金收支管理。开户单位的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，开户银行确定送存时间；支付现金可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取。单位库存现金限额，由开户银行根据单位实际需要，核定3至5天的日常零星开支。边远地区为15天的日常零星开支。不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）；需要坐支的单位，需事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额；从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字，经开户银行审核后，予以支付；特殊情况需在现金使用范围之外使用现金的，按规定手续办理；开户单位必须建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，帐目日清月结，帐款相符。⑤对个体工商户和农村承包户的现金管理。国家鼓励其到银行开立帐户；对所发贷款，应以转帐方式支付，确需在集市使用现金购买物资的，由借款人提出书面申请，经审查同意，可在贷款金额内支付现金；异地采购的货款，应当通过银行以转帐方式进行结算，因采购地点不确定等确需携带现金的，根据实际需要支付现金；未在银行开户的个体工商户、农村承包户异地采购，可以通过银行以汇兑方式支付。⑥违反现金管理的行为及法律责任。超出规定范围和限额使用现金的，超出核定库存限额留存现金的，责令其停止违法活动，并可根据情节轻重处以罚款；对有下列行为的，开户银行应依规定予以警告或者罚款；情节严重的，可在限期内停止对单位的贷款或者停止对该单位的现金支付：对现金结算给予比转帐结算优惠待遇的；拒收支票、银行汇票和银行本票的；不采用转帐结算方式购置国家规定的专项控制商品的；用白条顶替库存现金的；用转帐凭证套取现金的；编造用途套取现金的；互相借用现金的；利用帐户替其他单位和个人套取现金的；将单位的现金以个人名义存储的；保留帐外公款的；未经批准坐支或者超范围和限额出支的。对开户银行的处罚决定不服的，必须首先按照处罚决定执行，然后可在10日内向开户行的同级人民银行申请复议。各级人民银行应当在收到申请之日起30日内作出复议决定。开户单位对复议决定不服的，可以在收到复议决定之 日起30日内向人民法院起诉。