下贷上转贷款核算

下贷上转是系统内下级行就地发放贷款，然后上划上级行，作为上级行贷款的一种银行贷款方式，先由企业的上级独立核算单位通过其开户行拨给基层单位一部分贷款指标，基层单位在所在地银行营业所开立辅助贷款帐户，在指标范围内，根据需要可向营业所直接办理借款。营业所在发放贷款后，定期上报上级行，转入企业上级单位的贷款帐户。这种贷款方式的一般核算程序是：借款单位申请下贷上转贷款时，应填写借款申请书，连同基层收购单位支款印鉴送交开户行。经信贷部门同意后，会计部门将收购单位名称、印鉴卡、借款用途、贷款限额、上划期限等书面通知收购单位所在地开户行，后者按借款单位银行使用的会计科目，为基层采购单位开立贷款辅助户。收购单位所在地开户行在收到收购单位签发的支款凭证或要求领取定额支票时，审查无误后付给现金或签发定额支票，收记现金科目，或定期支票储蓄存款科目，付记××贷款——××单位贷款辅助帐户，对于发出的定额支票，还应同时付记有价单证表外科目。此外，基层银行还须填制下贷上转凭证和支辖往来报单，连同对帐单寄上级行，其会计分录为：收记××贷款，付记支行辖内往来。借款单位开户行收到代付报单及附单，审查无误后，以一联下贷上转凭证转帐，收汇支行辖内往来，付记××贷款——借款单位户。然后以一联下贷上转凭证，连同对帐单送交借款单位。在递交对帐单前，应将贷款辅助帐户对帐单的计息积数，加计凭证在途日数，记入借款单位贷款帐户金额表应加积数栏，以便结息时，一并向借款单位收取利息。 （杨坚旭）