上贷下拨贷款核算

上贷下拨是银行对企业发放贷款的一种方式。即由上级核算单位贷款后下拨给基层单位。采用这种贷款方式，基层采购单位要在所在地银行营业所设立临时存款户，按旬月计收购资金需要量，报上级审核后，由上级单位向银行办理商业周转贷款，然后下拨给基层单位，转入临时存款户，以备收购之需。收购结束后，即将临时存款户撤销，并把凭证寄上级单位办理结算。上级核算单位采用这种方式申请借款时，按逐笔核贷手续向开户行办理，然后通过银行将款项汇给下属基层单位所在地银行开立的临时存款户，借款单位行收记联行往帐（或者辖往来），付记××贷款；基层单位行收记临时存款，付记联行来帐（或省辖往来）。下属单位采购用款时，填具付款凭证，从银行临时存款户，下属单位应按时将收购进度和用款情况编表报送上级单位。收购结束，如临时存款户有余额，应汇回上级单位。 （杨坚旭）