工业“现金”科目

是核算企业的库存现金的会计科目。各种专项资金不另设库存现金，需要用现金支付的各种专项支出，可以用生产方面的现金垫付，但必须定期清算归还。财政部1980年9月18日发布，1985年1月5日修订发布，1989年4月21日第2次修订发布的《国营工业企业会计制度—会计科目和会计报表》对本科目的核算内容作了如下规定：（1）收入现金时，借（增）记本科目，贷（减或增）记有关科目；支出现金时作相反分录。（2）企业设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务的发生顺序，逐笔登记。每日终了，应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到帐款相符。严禁以“白条”抵充库存现金。企业每日现金结余数，不得超过核定的限额，超过部分应及时存入银行。