内部控制及其制度

内部控制是以内部控制制度为基础，对企业内部的经济业务活动所采取的一切组织、制约、考核、调节方法和手段的总称。即为了适应管理的需要，保证实现管理目标所进行的控制活动。主要内容包括：企业的职能分工，权责划分，业务标准、手续、程序的制定和实行，工作的联系和制约关系等等，涉及到企业的人、财、物和产、供、销各个方面。按其职能和范围，可以分为内部计划控制、生产控制、技术控制、质量控制、财务控制、物资控制等多种形式，但一般则把它概括为内部管理控制和内部会计控制两部分。内部控制是进行审计的基础。内部控制制度是为了保证实现管理目标，促使各部门协调工作，有秩序、有成效地经营企业，严格地执行管理方针，保护资产安全，保证会计记录的准确性和完整性而建立起来的相互联系、相互制约的各种管理制度的总称。主要内容包括岗位责任制，内部牵制制度，各种工作程序、手续制度和内部审计制度等。