资金流转指标

资金流转指标主要是指反映流动资金或营运资金的筹措和运用情况的那类指标。它一般要说明如下三个问题：①留在企业内部的新增加未分配利润和税后三项资金是如何参加企业资金运动的；②购置非流动资产所需自有资金的来源有哪些，企业的新增自有资金有什么用途；③企业有多少资金来源于不减少流动资金的费用和损失。由于中国国有企业的各项资金的来源和运用渠道有严格的规定，所以目前不需采用这类指标。这类指标目前只适用于合资企业，因为合资企业的决策者可根据企业生产经营的需要自行决定各方投资的用途。资金流转指标主要包括流动资金来源和流动资金运用两个项目：（一）流动资金来源。它具体包括如下几个项目：①本年利润（加不减少流动资金的费用和损失）：a.固定资产折旧；b.无形资产摊销；c.固定资产盘亏（减盘盈）；d.处理固定资产损失（减收益）。②其他来源：a.固定资产清理收入（减清理费用）；b.增加长期贷款；c.收回长期投资；d.增加储备基金和企业发展基金等。（二）流动资金运用。它具体包括如下几个项目：①利润分配：a.所得税；b.职工奖励及福利基金；c.储备基金；d.企业发展基金；e.股利。②其他运用：a.购建固定资产；b.投资转入固定资产；c.增加无形资产及其他资产；d.偿还长期借款；e.增加长期投资。资金流转指标通过上述两类项目重在反映一定时期企业资金的流动性，以补充说明企业经营实绩。