其他货币资金

是指供销合作社、商业企业、物资企业按照银行结算办法规定的银行汇票存款、银行本票存款以及到外地临时或零星采购商品时，汇往采购地银行开立采购专户的外埠存款信用证存款、在途货币资金等其他货币资金。1991年商业部、财政部发布的《供销合作社会计制度》对“其他货币资金”科目规定为：（1）向银行办妥申请手续，取得银行签发的银行汇票、银行本票及有关凭证时，或将款项委托当地银行汇往购货地银行开立采购专户时，借（增）记本科目，贷（减）记“银行存款”等科目。购进商品、材料，根据有关单证，借（增）记“在途商品”、“原材料”等科目，贷（减）记本科目。多余款项退回时，借（增）记“银行存款”科目，贷（减）记本科目。（2）本科目的明细帐，按银行汇票、银行本票及外埠存款等设专户核算。1989年黑龙江省商业厅财会处《关于实行新的银行结算方法及彩电专营业务有关会计处理问题的函》中规定：（1）增设“228其他货币资金”科目，核算企业的银行汇票、银行本票存款和外埠存款。（2）本科目设置银行本票、银行汇票和外埠存款3个子目，并按银行汇票、本票的收款人和外埠存款的开户银行设置明细帐分户记载。1991年物资部、财政部发布的《物资企业会计制度》对“其他货币资金”科目规定为：（1）本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等各种其他货币资金。（2）企业和所属单位之间以及上下级之间的汇解款项，在月终时如有未到达的汇入款项，作为在途货币资金处理。根据汇出单位的通知，借（增）记本科目，贷（增或减）记有关科目。收到款项时，借（增）记“银行存款”科目，贷（减）记本科目。（3）本科目应设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“在途资金”等明细科目，并按外埠存款的开户银行、银行汇票或本票的收款单位和在途资金的汇出单位等进行明细核算。1986年商业部、财政部发布的《国营粮食企业会计制度》对“其他货币资金”科目规定为：（1）本科目设下列明细科目：①外埠存款；②信用证存款：指企业存入银行信用保证金专户的存款；③在途货币资金。（2）本科目应按外埠存款的开户银行、信用证的收款单位和在途货币资金的汇出单位设置明细帐。