货币资金核算

企业资金周转过程中处于货币形态的那部分资金，叫做货币资金。货币资金核算的范围，一般包括企业的库存现金和存放在银行可以动用的款项。按现行会计制度规定，属于流动资金用途的货币资金有现金、银行存款和其他货币资金；属于专项资金用途的货币资金有专项存款，是以专户存放在银行的款项，与银行结算户存款分别管理、分别核算。专项资金不另设库存现金，需要用现金支付结算的各种专项支出，可以用生产流动资金方面的现金垫付，但必须定期清算归还。货币资金核算的任务是：严格按照国家现金管理和结算制度的规定办理货币资金的收付业务；如实记录、计算和反映货币资金的收入、付出和结存情况；检查和监督货币资金收支计划执行的情况，分析资金使用效果，管好、用好货币资金。货币资金核算的要求是：①工业企业必须在国家银行开设存款户，进行存款的存入、提取和结帐结算。企业的货币资金除按银行规定在限额以内留存少量的现金外，都应存入银行，所有收付的款项，除按规定可以采用现金结算以外，一般都应通过银行存款办理转帐划拨结算，接受银行监督。②工业企业必须建立健全货币资金核算的岗位责任制，每个会计部门都应配备专职的出纳员，做好货币资金的核算工作。③工业企业必须按照会计制度的规定，设置现金日记和银行存款日记帐，根据有关货币资金收付的合法原始凭证进行序时逐笔登记，货币资金的实有数必须与出纳帐记载相符。