货币资金

指企业、单位在生产经营和业务活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。在正常情况下，企业货币资金（主要是银行存款）增加，是流动资金周转状况改善的反映。但作为一种暂时闲置的资金，应迅速加以运用，如通过提前偿还银行借款，对外短期投资等，以提高资金使用效益。 现金①指企业单位的库存现金，包括库存的人民币和外币。主要用于企业单位的日常零星开支。根据我国现金管理的规定，各企业单位为便于支付日常零星开支，经批准后可以留存一定限额的现金，超过限额的部分，必须及时存入银行。现金的收入、支出和保管业务，由出纳员负责办理。每笔现金收入和支出业务都须根据经过审核无误的原始凭证编制收款凭证和付款凭证，作为记帐的根据。为了反映库存现金的收入、支出和结存，要设置“现金日记帐”进行序时登记，并在“现金”科目进行核算。有库存外币的企业单位，要分别人民币和各种外币设置“现金日记帐”进行明细核算。 ②现金流量表中的现金，指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。它不仅包括“现金”科目核算的库存现金，还包括企业“银行存款”科目核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”科目核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等其他货币资金。但不包括银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等。