商业企业资金表

亦称“商业企业资金平衡表”、“资产负债表”。反映商业企业在一定日期资金来源、资金占用和盈亏缴拨等财务状况的会计报表。它分左右两方，左方反映资金来源，称为资金来源方；右方反映资金占用，称为资金占用方。其基本结构和内容是：1．资金来源项目，主要包括：（1）流动资金，反映企业流动资金来源。可划分为自有流动资金、流动资金借款和结算资金三大类，类内分具体项目。（2）固定资金，反映企业固定资金来源。主要包括国家固定资金，接受国家资金投资、基建借款转入固定资金和待处理固定资产收益等项目。（3）专项资金，反映企业的各种专用基金来源。主要包括更新改造基金、大修理基金、福利基金、企业留利基金、工资基金、接受专用基金投资、统筹退休基金、专用拨款、专用借款、专项应付款、市场调节基金等项目。（4）盈亏缴拨，反映企业截止报告期末累计实现的利润及缴拨款项，主要包括本年利润、其他单位交来利润、所属应交利润、上级应拨补亏损等项目。2.资金占用项目，主要包括：（1）流动资产，反映企业在流动资产上所占用的资金。可划分为商品及材料、非商品资产和结算资产三大类，类内分具体项目。（2）固定资产，反映企业在固定资产上所占用的资金。主要包括固定资产原值、待核销基建支出、对外固定资产投资、待处理固定资产损失等项目。（3）专项资产，反映企业在专项资产上所占用的资金，主要包括专项物资、专项工程、专项存款、对外专用基金拨款、专项应收款和有价证券等项目。（4）盈亏缴拨，反映企业截止报告期末利润分配和缴拨款项目。主要包括利润分配、分给其他单位利润、缴上级应缴利润、拨付所属应补亏损等项目。编制资金表时，上述项目主要根据总分类帐户期末余额直接填列。有的项目需要根据有关总分类帐户和明细帐户余额计算整理后填列。由于企业所占用的各项资金都有相应的资金来源，因而填列后的资金表中的资金来源和资金占用的总计数必然相等。在资金来源方和资金占用方各大项之间也存在一定的平衡关系，主要表现在：资金来源方的流动资金和资金占用方的流动资产应该相等；若专项资金和未分配利润参加了商品流转，则两者可以不等。固定资金和固定资产必须相等。专项资金和专项资产应该相等；若专项资金大于专项资产，说明有一部分专用基金参加了商品流转；若专项资金小于专项资产，说明企业挤占了流动资金。年终决算后资金来源方的盈亏缴拨与资金占用方的盈亏缴拨应该相等；年度中间由于有未分配利润（或亏损），两者可以不等。资金表是商业企业主要会计报表之一。从资金表所提供的资料中，可以了解企业资金来源和资金占用是否合理合法，有无违反财经、信贷和结算纪律的情况，可以分析、考核企业的财务管理水平，促使企业管好用好各项资金，提高资金利用效果。